暗号通貨
まず、国内の暗号資産交換業者を通じた取引について。平成30年1月1日以降の取引に関しては、国税庁が暗号資産交換業者に対して「年間取引報告書」の交付をお願いしている。この報告書には、年中の購入数量、購入金額（取得価額）、売却数量、売却金額が記載されている。もし年間取引報告書が手元にない場合は、暗号資産交換業者に再交付を依頼することが必要である。（なお、平成29年以前の取引については、この報告書が交付されないことがあるため、次の方法を利用することになる）
また、 国内で保有している仮想通貨を海外の自身の仮想通貨取引所へ送金する場合、単なる送金とみなされて、税金は発生しないと考えられます。 ただし、送金時にほかの仮想通貨に変えた場合は、保有している仮想通貨を売却し新しい仮想通貨を購入したとみなされ、税金がかかる可能性があります。 さらに、海外の仮想通貨取引所から日本の仮想通貨取引所へ送金する場合も、口座保有者が同じであれば課税されないとされています。 ほかにも、保有している仮想通貨を取引所から自身のウォレットへ送金する場合も税金は発生しません。自身の財産の保管場所を移動しただけなので、利益が発生しているとはみなされないためです。
たとえば、総平均法の例と同様に1ビットコイン100万円のときに1枚購入、次に200万円のときに1枚購入し、その後300万円のときに2枚すべて売却したとします。この場合、最初の購入単価は100万円、2枚目を購入したときの平均単価は（100万円＋200万円）÷2枚＝150万円。この後1ビットコイン300万円で2枚すべて売却しているので、（300万円−150万円）×2枚＝300万円が最終的な利益となります。
収入が「仮想通貨だけ」という方は確定申告によって収入の申告をして税金を納めなければなりません。 自分で確定申告しないでそのままにしておくと脱税になってしまう恐れがあるので注意しましょう。 申告書が作成できるか不安な方は、下記のページを参考にして、まずはテキトーに金額を入力して確定申告書をためしに作成してみてもいいかもしれません。 ※税務署に郵送する申告書に正しい金額を入力すれば問題ないので、ためしに申告書を何枚も作ってみましょう。
ビットコインをはじめ、暗号資産取引の初心者の方が見落としがちな要素が、暗号資産に課される税金です。また、暗号資産取引を資産運用のひとつとして考えている方にとっても見逃せない知識でしょう。暗号資産で得た利益は確定申告を行わなければ無申告加算税か重加算税が課され、悪質と認められると脱税とみなされる可能性があります。確定申告が必要なケースや必要ないケースがある他、節税できる場合もあります。ここでは暗号資産の課税について紹介していきます。
仮想通貨 暗号資産 違い
暗号資産（仮想通貨）はボラティリティが大きいため、個人・法人問わず決済手段としての利用を敬遠するケースが少なくありません。この課題を解決するために、価格が安定的（＝ステーブル）な暗号資産としてステーブルコインが考案されました。例えば、米ドルにペッグされたステーブルコイン「Tether（テザー/単位：USDT）」の場合は、1ドル＝1USDTにほとんど近いレートとなっており、1USDTは1ドルにほとんど近い価値として換金できます。
雑所得に区分される仮想通貨取引の損益は、他の所得（給与所得や事業所得など）と損益を相殺することができません。 例えば仮想通貨取引で損失が出た場合、その損失を他の所得から差し引いて税金を減らすことはできませんし、他の所得で損失が出ている場合も、仮想通貨の所得から差し引くことはできません。 ただし、同じ雑所得同士であれば損益の通算が認められているため、仮想通貨Aで得た利益と仮想通貨Bで発生した損失は相殺可能です。 このように、仮想通貨同士の損益通算を上手に活用することで、税負担を軽減することができるのです。
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暗号資産（仮想通貨）はボラティリティが大きいため、個人・法人問わず決済手段としての利用を敬遠するケースが少なくありません。この課題を解決するために、価格が安定的（＝ステーブル）な暗号資産としてステーブルコインが考案されました。例えば、米ドルにペッグされたステーブルコイン「Tether（テザー/単位：USDT）」の場合は、1ドル＝1USDTにほとんど近いレートとなっており、1USDTは1ドルにほとんど近い価値として換金できます。
雑所得に区分される仮想通貨取引の損益は、他の所得（給与所得や事業所得など）と損益を相殺することができません。 例えば仮想通貨取引で損失が出た場合、その損失を他の所得から差し引いて税金を減らすことはできませんし、他の所得で損失が出ている場合も、仮想通貨の所得から差し引くことはできません。 ただし、同じ雑所得同士であれば損益の通算が認められているため、仮想通貨Aで得た利益と仮想通貨Bで発生した損失は相殺可能です。 このように、仮想通貨同士の損益通算を上手に活用することで、税負担を軽減することができるのです。
この時①から②までの半年間で1BTC当たりの価格が100万円上昇している点に注意が必要です。 本来300万円で購入したはずのBTCですが、400万円のときにBTCを日本円に換金後、その日本円でETHを手に入れた、と考えてみるとどうでしょう。 100万円分得している状態になります。 このように、交換に使用した通貨の購入時の価格（取得単価）と交換時の価格（時価）を比較した際に、交換時の価格の方が高ければ、その差額が利益となります。
「暗号資産FX」では保有している建玉が含み損を抱えている際に、自動的に決済される場合があります。 これはロスカットという仕組みで、「暗号資産FX」などの証拠金取引において、証拠金維持率がある一定の水準を下回った場合に、お客さまの損失を限定することを目的として強制的に建玉を決済（反対売買）することを言います。 「暗号資産FX」などの証拠金取引を初めて行う方の中には、ロスカットされた後にこの制度を知る方もいらっしゃるため、取引を始める前に内容をきちんと理解しておくと良いでしょう。
暗号通貨とは
今まで暗号資産（仮想通貨）の取引は主に個人投資家を中心に行われてきましたが、ビットコイン（BTC）先物の上場を機に機関投資家（※）も暗号資産（仮想通貨）に係る取引をすることが可能になりました。最近では大手投資銀行のゴールドマンサックスが暗号資産（仮想通貨）のトレーディングデスクを設置すると発表し、今後の法規制や各国での暗号資産（仮想通貨）取引の受容次第で、様々なバックグラウンドの投資家が暗号資産（仮想通貨）投資に参入することが予測されています。 ※機関投資家とは、生命保険会社や損保保険会社、年金基金や信託銀行など巨額の資金を株式・債権で運用する法人投資家のことです。
これらは異なる役割を持ち、トランザクションの処理効率を高めています。Xチェーンはデジタルスマートアセットの作成を担当し、スマートコントラクトを用いた資産のデジタル表現を可能にします。Cチェーンはイーサリアムとの互換性を持ち、イーサリアム仮想マシン（EVM）を実装しており、Solidityで書かれたスマートコントラクトのデプロイと実行をサポートします。Pチェーンはバリデータとサブネットの管理を担当し、新しいブロックチェーンの作成やステーキング操作などのプラットフォームレベルの操作をサポートしています。これらのブロックチェーンがアバランチのメインネットを形成し、その構造はトランザクションの混雑を避け、効率的な処理を実現しているのです。
Avalanche Consensusは、ビットコインのProof of Workの課題を克服するためにアバランチが開発した独自のコンセンサスアルゴリズムです。このアルゴリズムは、10段階以上の確認と処理を経て高い正確性を保ちつつ、限定されたノード数による迅速な取引処理を可能にしています。具体的には、ネットワーク全体から20ノードのみが選ばれ、14以上のノードが同意すればその回答が採用される「スノーボールアルゴリズム」を用いています。これにより、アバランチは理論上の正確性を維持しながら、毎秒数千のトランザクションを1～2秒で処理する高速性と強固なセキュリティを実現しています。
今まで暗号資産（仮想通貨）の取引は主に個人投資家を中心に行われてきましたが、ビットコイン（BTC）先物の上場を機に機関投資家（※）も暗号資産（仮想通貨）に係る取引をすることが可能になりました。最近では大手投資銀行のゴールドマンサックスが暗号資産（仮想通貨）のトレーディングデスクを設置すると発表し、今後の法規制や各国での暗号資産（仮想通貨）取引の受容次第で、様々なバックグラウンドの投資家が暗号資産（仮想通貨）投資に参入することが予測されています。 ※機関投資家とは、生命保険会社や損保保険会社、年金基金や信託銀行など巨額の資金を株式・債権で運用する法人投資家のことです。
これらは異なる役割を持ち、トランザクションの処理効率を高めています。Xチェーンはデジタルスマートアセットの作成を担当し、スマートコントラクトを用いた資産のデジタル表現を可能にします。Cチェーンはイーサリアムとの互換性を持ち、イーサリアム仮想マシン（EVM）を実装しており、Solidityで書かれたスマートコントラクトのデプロイと実行をサポートします。Pチェーンはバリデータとサブネットの管理を担当し、新しいブロックチェーンの作成やステーキング操作などのプラットフォームレベルの操作をサポートしています。これらのブロックチェーンがアバランチのメインネットを形成し、その構造はトランザクションの混雑を避け、効率的な処理を実現しているのです。
Avalanche Consensusは、ビットコインのProof of Workの課題を克服するためにアバランチが開発した独自のコンセンサスアルゴリズムです。このアルゴリズムは、10段階以上の確認と処理を経て高い正確性を保ちつつ、限定されたノード数による迅速な取引処理を可能にしています。具体的には、ネットワーク全体から20ノードのみが選ばれ、14以上のノードが同意すればその回答が採用される「スノーボールアルゴリズム」を用いています。これにより、アバランチは理論上の正確性を維持しながら、毎秒数千のトランザクションを1～2秒で処理する高速性と強固なセキュリティを実現しています。